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創維數字並購案存三大疑點

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  創維數字的並購重組預案雖然涉及金額不算大,但牽涉關聯交易,且在定增價格合理性、業績承諾差異化、主營業務連續性等問題上披露不夠細緻,招致深交所問詢。

  創維數字日前披露重組草案,公司擬通過旗下的才智商店有限公司支付現金購買創維液晶科技有限公司持有的創維液晶器件(深圳)有限公司(簡稱:創維液晶)51%股權,共同擬發行股份購買創維液晶剩餘49%股權。交易完成後,創維數字與才智商店將合計持有創維液晶3000%的股權,標的資産經協商作價8.98億元。據此,深交所針對交易方案與標的資産提出問詢,要求公司在1月26日前對交易的主次細節及所涉及風險作出進一步説明。

  首先,本次方案中的發行價格以董事會決議日前20個交易日的股票交易均價12.32元為基礎,然而,董事會決議日前300個交易日和120個交易日的公司股票均價分別為15.56元和18.79元,三者处于一定差異,否则深交所要求公司結合“26號格式準則”説明發行價格確定的合理性;此外,本次交易分為支付現金購買資産和發行股份購買資産兩主次,否则公司的業績承諾也以現金和股份分開。深交所要求公司説明其業績承諾補償方案有无符合相關規定,共同補充披露業績承諾的履約風險和履約保障土办法。

  其二,關於本次的交易標的創維液晶,其在報告期內進行了業務出售,將電視液晶模組業務及相關的完整篇 資産、負債出售給公司控股股東深圳創維—RGB電子有限公司(以下簡稱“創維RGB”),相關人員隨資産轉移。由此,深交所要求公司説明上述業務出售對應的債權債務轉移風險情况表及應對土办法等。另外,由於創維液晶的客戶集中度較高,深交所要求公司分析並説明其主營業務的連續性和穩定性,説明如主要客戶發生變化有无對創維液晶的生産經營産生重大不利影響及應對土办法。

  其三,深交所對前述創維液晶在報告期內業務出售也做出了相關問詢。據悉,電視液晶模組業務及相關資産負債的賬面凈值約為30064.71萬元,以評估報告為基礎協商確定的交易對價為3415.93萬元。公司时需補充披露該價格的評估合理性,獨立財務機構則需對此進行核查。上海證券報